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3%普票和免税发票申报时怎样换算出售额?

发布日期: 2023-09-23 03:45:21 作者: 产品展示

  从思路的共享到详细实操填表,我能够自傲的说,便是依葫芦画瓢,你也都学会了。

  全文链接:2023年第1号公告!关于清晰增值税小规模缴税人减免增值税等方针的公告

  2、算计月出售额未超越10万元(以1个季度为1个缴税期的,季度出售额未超越30万元,下同)的,免征增值税

  新政出台后,2023年开票自然是需求开1%的发票,可是新政出台之前许多缴税人现已开了3%或许免税的普通发票。

  意思便是方针发布之前,你开的3%和免税的普通发票都能够不回收,申报时分都能够按新方针1%申报(当然季度出售额不超越30万还能够轻松的享用免税)。

  可是这个月在实操中,许多人就犯了模糊,我开了3%的发票和免税的普通发票,我知道能够按1%申报,可是我在算出售额时分到底是怎样换算呢?

  对此,许多人就争论不休,有人说小规模申报体系主动填充,带出来是什么便是什么,他们实操免税发票带出来出售便是发票票面金额。

  那实质上不能由于开票不同而影响真实的出售额,不能说你开免税的出售额就变成10100,你开了3%出售额就变成了9805.83。真实的出售额只能依照方针3%减按1%来算,也便是10100是你收款金额,出售额=10100/1.01=10000。

  而假如不按1%价税别离计出售额,一方面税额算下来是有问题,存多交或许少缴税的状况,另一方面就算都没超越30万,是免税,那么对小规模出售额的核算也是有影响的,会影响小规模转一般缴税人500万出售额的核算。

  仍是依照二哥先总后分的准则来看,总出售额87.24万,超越了30万,不符合小微免税,按交税处理。分项看,专票1%的按1%缴税,3%按3%缴税,普通发票3%(方针发布之前开)能够按1%申报缴税。

  所以,你看开了3%普通发票直接按3%价税别离申报和按1%价税别离申报是会影响税额和出售额的。

  别小看这个影响,或许刚好在30万临界点,刚好影响享用免税和不免税的状况。所以,出售额怎样算?二哥觉得应是如下核算。

  景象一:开具1%征收率增值税专用发票不含税出售额=含税出售额/(1+1%)景象二:开具3%征收率增值税专用发票不含税出售额=含税出售额/(1+3%)景象三:本年1月1日起至公告发布前,已开具免税增值税普通发票或3%征收率增值税普通发票不含税出售额=含税出售额/(1+1%)

  简略的说,便是开了免税普票和3%普通发票,你就当是开的1%的发票来算出售额才是最合理的。

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